韩国确定2027年起对私有钱包及海外交易所征收22%加密税

韩国政府已正式确认，无论数字资产存放在私人钱包还是海外交易所，其转让或借贷产生的应税收入都将纳入计划于2027年1月1日生效的22%数字资产税征收范围。这一说明来自韩国经济财政部和国税局在回复国民力量党议员金相勋的质询时所作出的官方表态，相关消息于8月20日由Digital Asset报道。

根据现行框架，数字资产所得被归类为“其他收入”，享受每年250万韩元的基本扣除额。超出该门槛的收入将适用20%的国家税，加上地方所得税后，最高综合税率为22%。韩国当局强调，数字资产的地点或托管方式不影响其应税性。

私有钱包收入仍需纳税

韩国国税局表示，韩国居民通过转让或出借数字资产所得的收入，无论资产是存放在海外交易所还是自托管钱包中，均需纳税。财政部也持相同看法，指出税务处理不取决于收入源自国内还是海外。这一立场将投资者的纳税义务与政府获取交易记录的能力区分开来。

尽管自托管钱包可能使交易监控更加困难，但税务部门明确表示，这并不能免除纳税人的申报义务。国税局承认，通过私人钱包追踪未申报交易存在实际限制，因为用户可以绕过中心化中介创建大量地址。为此，该机构计划引入交易追踪和分析程序，以减少税收执法方面的漏洞。

自托管加密资产已成为韩国当局面临的另一项执法挑战。今年7月，税务官员提议修改《刑事诉讼法》，建立通过私钥控制的数字资产扣押程序，包括搜查令要求以及法院监督下的钱包托管被扣押资产。

海外交易所追踪措施

对于在海外平台持有或交易加密资产的情况，国税局计划利用韩国的海外金融账户报告制度以及经济合作与发展组织（OECD）制定的加密资产报告框架（CARF），该框架支持参与税务管辖区之间自动交换加密交易信息。

韩国还通过其他规则加强了对跨境加密活动的监管。今年5月，立法者批准了海外转移规则，要求处理跨境数字资产转移的企业向财政部长注册。该法案创建了一个虚拟资产转移服务类别，涵盖通过购买、销售或交换在韩国与外国司法管辖区之间转移数字资产的企业。

政府数据显示了海外平台和私人钱包为何成为监管重点。韩国金融服务委员会2025年下半年的数据显示，韩国交易所出现大量加密资产外流，期间流向海外平台和自托管钱包的资产总额达到600亿美元。

税制启动时间仍定于2027年1月

财政部重申，数字资产税应于2027年启动，遵循收入在产生地征税的基本原则。官员们表示，将继续审查实施标准和税收征管程序，以确保系统准备就绪。国税局已完成税源管理系统的开发，并正在建设综合支持执法的分析系统。相关准备工作也涉及主要国内交易平台，包括Upbit运营商Dunamu、Bithumb、Coinone、Korbit和Gopax。

根据现行规则，该税适用于2027年1月1日起产生的收入。受影响投资者的首个完整申报期预计为2028年5月，针对前一年所得。

2027年的日期是韩国加密税制度多次推迟后的结果。政治反对声仍在持续。国民力量党今年3月提出立法，试图废除原定征税计划，认为对数字资产征收该税而其他投资收益却享有不同待遇，给加密投资者带来不公平负担。随后，呼吁废除的公开请愿签名超过5万，于5月触发国会委员会审议。不过，政府仍在继续为实施做准备。